初级会计职称 初级管理会计师 初级税务管理师 初级智能财务师
初级会计职称 初级会计题库 初级会计指南 初级会计方案 初级会计试听 初级会计直播 初级管理会计师 初级税务管理师 初级智能财务师 中级会计职称 中级管理会计师 注册会计师 外贸会计师 会计实操 财税实操
您现在的位置:首页 > 税务新闻 > 税收实务 >

干货 | 职场会计人必须要掌握—小规模纳税人减免税的账务处理!


最近有很多小伙伴咨询关于小规模纳税人减免税的账务处理,今天就给大家举例讲解,一起来看~

案例一

某酒店是小规模纳税人公司,2020年3月份总的销售额是10.3万元,受疫情的影响1-2月份没有销售额,小规模纳税人增值税属于季报。


账务处理

借:银行存款 10.3万元

贷:主营业务收入  10万元

应交税费——应交增值税 0.3万元

 

减免增值税:

借:应交税费——应交增值税 0.3万元

贷:营业外收入/其他收益  0.3万元


依据:

是按季度申报的小规模纳税人,季度销售额不超过30万元的免征增值税。


 

案例二

某酒店是小规模纳税人企业,主营餐饮服务和住宿服务,由于疫情,只提供外卖,3月份外卖销售额达到100万元。1-2月份受疫情影响均没有销售额,增值税属于季报。


账务处理:

借:银行存款   100万元

贷:主营业务收入 100万元


依据:

是国家支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情期间,对纳税人提供交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物质快递收派服务取得的收入,免征增值税。



案例三

张某是一家销售生活用品的个体户,2020年3月份销售货物10.4万元,1-2月份受疫情影响没有营业,增值税属于季报。


账务处理:

借:银行存款   10.4万元

贷:主营业务收入    10万元

应交税费——应交增值税  0.4万元


依据:

是2020年3月1日至5月31日,对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税,适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。


增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,适用3%征收率征收增值税的,按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。



案例四

某一所民办会计培训学校,受疫情期间的影响,学校面临全面停课,也可以享受2020年免征增值税的政策。


依据:

培训等非学历教育服务属于生活服务的范围。因此,你公司提供非学历教育服务取得的收入,可以按规定享受上述免征增值税优惠。



案例五

公司通过武汉市人民政府,向武汉市民捐赠方便食品,抗击新冠肺炎疫情可以享受2020年免征增值税优惠。

 

依据:

单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

课程推荐

  • 初级会计职称特色班
  • 初级会计职称精品班
  • 初级会计职称实验班
课程班次 课程介绍 价格 购买
特色班

班次特色
含普通班全部课程+服务。同时开通模拟考试题库,题库以考试大纲为主导,准确把握考试重点、难点与考点,教授答题思路与方法,剖析历届考试失分规律,指明考试中“陷阱”、“雷区”和“误区”所在。帮助考生减少答题失误,助学员高分过关。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材

290元/一门
580元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
精品班

班次特色
含特色班全部课程+服务,同时为开通精品班的学员配备相应的直拨咨询号码,专人答疑,建立完善的学员信息库,及时回访跟踪,了解学员学习情况,督促学习,提高学员学习效率。
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+当前不过,下期免费学

480元/一门
960元/两门
购买
课程班次 课程介绍 价格 购买
实验班

班次特色
含精品班全部课程+服务,实验班学员享受班主任制教学制度,并签署协议,当期考试不通过退还该课程学费(必须参加当期考试)。选报实验班课程的学员,还将免费获赠上期考试同科目下其他所有名师主讲的课程!
课程组成
基础学习班+习题精讲班+考前冲刺班+模拟考试系统+在线答疑+电子版教材+ 赠送会计基础财经法规课程、题库+会计实务课程+考试不通过,学费全额退

1000元/一门
2000元/两门
购买
  • 初级会计职称机考模拟系统综合版

相关文章

无相关信息

网络课程涵盖(36学时):

一、《管理会计概论》

二、《管理会计人员职业道德》

三、《预算实务》
含预算编制、预算执行、预算控制与分析

四、《成本管理》
含成本控制方法、成本责任、标准成本系统、作业成本分配等

新增实操课程(30学时):

1、《预算实操》

2、《成本实操》

更新时间2023-02-21 09:56:32【至顶部↑】
江南财子®  联系我们 | 邮件: | 客服热线电话:4008816886 | 

付款方式留言簿投诉中心网站纠错二维码手机版

电话:
付款方式   |   给我留言   |   我要纠错   |   联系我们




Top